януари 12, 2026 г.
ПО-ВАЖНИ ПРОМЕНИ В ЗДДС (в сила от 01.01.2026 г.)
От 2026 г. новите правила за ДДС опростяват освобождаванията за малките предприятия в България и в целия ЕС.
В динамичния свят на трансгранично разрастване на бизнеса малките и средните предприятия (МСП) често се сблъскват със сложни данъчни проблеми. В отговор на тези предизвикателства Европейската комисия въведе данъчната система на главното управление (HOT) - предложена директива, целяща опростяване на данъчните процедури за МСП, които установяват постоянни представителства в няколко държави членки в рамките на Европейския съюз.
В основата си HOT има за цел да рационализира процедурите за облагане с корпоративен данък на МСП, които извършват трансгранична дейност. Основните характеристики на тази директива включват:
Ако разгледаме хипотетичен сценарий, включващ технологичен стартъп, базиран в България, който има за цел да разшири дейността си в Германия и Франция. Прилагайки HOT, този стартъп би могъл да централизира данъчното отчитане, като се придържа единствено към българските данъчни разпоредби за основния си офис, докато адаптира данъчните задължения за дъщерните си дружества въз основа на специфични данъчни ставки в Германия и Франция. Тази система намалява административната тежест, като предлага единна рамка за спазване на данъчното законодателство в различни юрисдикции.
Съгласно HOT изчисляването на облагаемата печалба както за централата, така и за нейните постоянни представителства, се основава на данъчните разпоредби на юрисдикцията на централата. Последващите данъчни задължения за тези места на дейност се определят чрез прилагане на съответните местни данъчни ставки на действащите държави-членки.
МСП, които имат за цел да се класират за HOT, трябва стриктно да спазват критериите, посочени в Директивата за счетоводството от 2013 г. Те трябва да извършват дейност единствено чрез свои постоянни представителства в други държави членки, като същевременно поддържат статут на отделно юридическо лице. Съгласно процедурата за кандидатстване МСП са задължени да подадат искания за вписване до съответния орган в държавата членка на главното управление най-малко три месеца преди началото на предходната финансова година.
Ако HOT получи одобрение от държавите членки, това обещава значително да облекчи административната тежест за МСП, които се стремят към трансгранични предприятия. Тази система предвижда облекчаване на изискванията и улесняване на единната структура за данъчна отчетност.
Към момента HOT се движи по стандартната законодателна траектория за данъчни въпроси в ЕС, като се стреми да получи единодушно решение от всички държави-членки в Европейския съвет и необвързващо становище от Европейския парламент.
Предложението за данъчна система за централните офиси (HOT), макар и да подлежи на евентуални промени, обещава да облекчи данъчната тежест за малките и средните предприятия (МСП), които разширяват дейността си през границите на ЕС. Ако бъде одобрено, то би могло да спести на МСП до 3,4 млрд. евро годишно чрез опростяване на данъчните изчисления и подаване на декларации. Тази система има за цел да намали административните усложнения, като позволи на МСП да отчитат и плащат корпоративен данък единствено в държавата членка на главното си управление. МСП обаче следва да обмислят потенциалните компромиси по отношение на данъчните ползи от правилата на приемащите юрисдикции. Съдбата на предложението зависи от решенията на държавите - членки на ЕС, като е необходимо единодушие в Съвета и необвързващо становище на Европейския парламент. Ако бъде прието, HOT би могло да доведе до революция в начина, по който МСП се справят с данъците в границите на ЕС, улеснявайки по-гладкото функциониране и потенциално значителните икономии на разходи.
В TGS България нашият ангажимент се простира отвъд обикновеното спазване на изискванията. Целта ни е да дадем възможност на малките и средните предприятия да се справят със сложността на трансграничните данъчни разпоредби. С нашия проактивен подход ние подпомагаме бизнеса в рационализирането на операциите за повишаване на ефективността и растежа на световния пазар. Свържете се с нас тук!
