октомври 25, 2022
Време е да разгледаме DAC6!
Позволете ни да ви помогнем да се уверите, че спазвате изискванията за докладване на Европейския закон за докладване (DAC6).
През последните години платформи като Airbnb и Booking.com направиха революция в начина, по който хората пътуват и намират настаняване. Независимо дали сте собственик на жилище, който иска да получи допълнителен доход, или пътешественик, който търси специални места за престой, тези платформи предлагат удобство и гъвкавост. Въпреки това, сред чара на настаняването или резервирането чрез тези платформи, е важно да сте наясно с данъчните задължения, свързани с тях. Ориентирането в данъчната среда може да бъде обезсърчително - от данъци върху доходите до данъци върху добавената стойност (ДДС). В тази статия ще се запознаем с данъчните аспекти, свързани с хостинга и резервациите в Airbnb и Booking.com, като разгледаме колко данъци се дължат, кога се дължат и защо са важни.
В България доходите от наем, получени от физически лица, обикновено се облагат с единна ставка от 10%. Когато обаче става въпрос за доходи от тези чуждестранни платформи, се счита, че управлявате малък хотелски бизнес, което ви подлага на облагане съгласно Закона за местните данъци и такси и Закона за туризма.
Въпреки това първоначалната стъпка към ефективното разбиране и управление на тези доходи включва регистрация. След като получат доходи от наем, собствениците на имущество трябва да се регистрират като еднолични търговци в регистър Булстат. Впоследствие те трябва да подадат декларация в Националната агенция за приходите (НАП), за да започнат самоосигуряване и да изпълняват задължителните вноски в държавните фондове за социално, здравно и пенсионно осигуряване.
Освен данък върху доходите, от наемодателите може да се изисква да плащат и ДДС върху приходите си от наем в зависимост от местоположението и прага на оборота. ДДС е данък върху потреблението, който се налага върху стоки и услуги, включително краткосрочното настаняване. Наемодателите, които надхвърлят определен праг на оборота в рамките на определен период, може да трябва да се регистрират по ДДС и да го начисляват на своите гости. Ставките на ДДС могат да варират в зависимост от вида на настаняването и разпоредбите на страната. Например в България туристическите места за настаняване могат да се облагат със ставки на ДДС от 9% или 20% в зависимост от категоризацията.
Приходите от краткосрочно отдаване под наем, получени чрез онлайн платформи като Airbnb и Booking.com, изискват специална регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Това е така, защото от платформи като Airbnb и Booking се използват посреднически услуги, което води до облагаеми доставки на услуги, предоставяни от чуждестранни лица (онлайн платформата), които не са установени на територията на страната. За да се спазят изискванията, трябва да се подаде заявление за регистрация на основание член 97а от Закона за ДДС. След регистрацията възникват задължения за подаване на месечни декларации по ДДС.
Доходите от краткосрочно отдаване под наем може да подлежат на облагане с патентен данък, особено ако имотът попада в определени категории съгласно Закона за туризма, като например туристически обекти. Собственикът на имота трябва да подаде декларация за облагане с патентен данък в съответствие с член 61н от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ). Тази декларация се подава в общината, където се намира имотът, до 31 януари на текущата година. Данъкът се плаща на четири вноски в общинската администрация, като размерът му се определя от общината.
Спазването на данъчното законодателство включва изпълнение на задълженията за отчитане и изпълнение на сроковете за подаване на декларации. Наемателите трябва точно да отчитат приходите си от наем и всички свързани с тях данъци пред съответните данъчни органи. Това често е свързано с подаване на тримесечни или годишни данъчни декларации, в зависимост от юрисдикцията и вида на получения доход. Освен това хостовете трябва да водят старателна документация за приходите си от наем, разходите и всички приложими приспадания, като например разходи за поддръжка или сметки за комунални услуги. Тези записи не само улесняват точното отчитане, но и служат като важна документация в случай на одит или данъчно разследване.
За да рационализират усилията за спазване на изискванията, приемащите страни могат да обмислят използването на счетоводен софтуер или наемането на професионални данъчни услуги, за да управляват финансовите си документи и да гарантират навременното подаване на данъчни декларации. Неспазването на данъчните разпоредби може да доведе до санкции и правни последици. Ето защо е от съществено значение хостовете да бъдат информирани за данъчните си задължения и да търсят професионален съвет, ако е необходимо.
Чуждестранните наемодатели, опериращи на платформи като Airbnb и Booking в България, също трябва да са наясно с данъчните си задължения. Въпреки че се прилагат българските данъчни закони, за чуждестранните лица може да има допълнителни съображения, като например споразумения за избягване на двойното данъчно облагане и изисквания за регистрация. Консултацията с данъчен консултант, който разбира международните данъчни закони, може да помогне да се ориентирате в тези сложности и да гарантирате спазването им..
Преодоляването на данъчните съображения, свързани с краткосрочните наеми чрез платформи като Airbnb и Booking, включва различни правни задължения и регулаторни изисквания. От регистрацията като едноличен търговец до спазването на разпоредбите за ДДС и изпълнението на задълженията за патентно облагане, собствениците на имоти трябва да спазват редица процедури, за да гарантират спазването на данъчното законодателство.
Търсенето на професионално ръководство и информирането за най-новите разпоредби са важни стъпки за управлението на данъчните последици от краткосрочните наеми. Свържете се с нас още днес за спокойно и безпроблемно съответствие с изискванията за данъчно облагане.
